Пользователю на заметку. Январь 2014

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с 2014 года уплачиваются по-новому

Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ внес ряд изменений в отдельные законодательные акты РФ, касающиеся обязательного пенсионного страхования.

В частности, с 1 января 2014 года пенсионные взносы на страховую и накопительную часть будут уплачиваться на основании одного платежного документа.

Определены тарифы страховых взносов, в том числе взносов "на травматизм", которые применяются начиная с 2014 года

Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ продлил период применения общих тарифов взносов и пониженных тарифов для отдельных категорий страхователей.

Так, тариф взносов в ПФР в размере 22 процента применяется до конца 2016 года, а пониженные тарифы смогут применяться вплоть до 2018 года.

Кроме того, Федеральный закон от 02.12.2013 № 323-ФЗ установил тарифы взносов "на травматизм" на 2014 год.

Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды

на 2014 год

Частью 4 статьи 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлена база для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Она определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода в отношении каждого физического лица, которому производятся выплаты. Эта база подлежит ежегодной индексации.

Правительство РФ установило, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 года увеличивается в 1,098 раза.

Таким образом, ее размер в 2014 году составит 624 000 рублей (постановление от 30.11.2013 № 1101).

Напомним, что в 2013 году размер базы для начисления страховых взносов равен 568 000 рублей (постановление от 10.12.2012 № 1276).

Установлен коэффициент индексации "детских" пособий на 2014 год

Некоторые пособия гражданам, имеющим детей, подлежат ежегодной индексации. Размер и сроки этой индексации устанавливаются федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период (ст. 4.2 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ).

Так, на 2014 год установлен коэффициент индексации равный 1,05 (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 02.12.2013 № 349-ФЗ). С учетом этого с 1 января 2014 года "детские пособия" будут выплачиваться в следующих размерах:

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, - 515,33 рублей;
единовременное пособие при рождении ребенка - 13 741,99 рублей;
минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком до полутора лет - 2 576,63 рубля;
минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующим ребенком до полутора лет - 5 153,24 рубля.

Увеличен материнский капитал

Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ установлена такая мера государственной поддержки семьям, имеющим детей, как материнский капитал. Согласно ст. 6 данного закона размер материнского капитала составляет 250 000 рублей. При этом указанный размер подлежит ежегодному пересмотру с учетом темпов роста инфляции и устанавливается федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период.

Так, в 2014 году размер материнского (семейного) капитала составит 429 408,5 рубля (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 02.12.2013 № 349-ФЗ).

Напомним, что в 2013 году размер материнского капитала равен 408 960,5 рублям (ч. 1 ст. 10 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ).

Увеличился размер федерального МРОТ

Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ внес изменения в ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда".

Согласно поправкам с 1 января 2014 года МРОТ будет равен 5 554 рублям в месяц. В настоящее время минимальный размер оплаты труда составляет 5 205 рублей.

Напомним, что МРОТ применяется для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Применение минимального размера оплаты труда для других целей не допускается (ст. 3 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ).

Установлены коэффициенты-дефляторы на 2014 год

Приказом Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652 установлены коэффициенты-дефляторы на 2014 год в следующих размерах:

в целях применения НДФЛ - 1,216;
в целях применения УСН - 1,067;
в целях применения ЕНВД - 1,672;
в целях применения ПСН - 1,067.
Приказ вступил в силу с 3 декабря 2013 года.

Если на банковском счете недостаточно средств, то поручения на выплату зарплаты и на списание недоимки по налогам исполняются в порядке календарной очередности

Соответствующие поправки в ст. 855 ГК РФ внес Федеральный закон от 02.12.2013 № 345-ФЗ. Напомним, что указанная статья посвящена порядку погашения требований, которые были предъявлены к банковскому счету. По общему правилу денежные средства списываются со счета в календарной очередности, т.е. в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание. Данное правило применяется в том случае, если на счете достаточно денег для удовлетворения всех предъявленных требований (п. 1 ст. 855 ГК РФ). Однако если денежных средств у клиента недостаточно, они списываются банком в порядке особой очереди, установленной в п. 2 ст. 855 ГК РФ. Именно в этот порядок внес изменения Федеральный закон от 02.12.2013 № 345-ФЗ.

Согласно поправкам, действующим с 14 декабря 2013 года, в третью очередь производится списание:

по платежным поручениям на выплату заработной платы;
по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов;
по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов (ФСС России и ПФР) на списание и перечисление страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Ранее недоимку по налогам можно было списать только в четвертую очередь, что вызывало множество споров.

В НК РФ внесены изменения в части ПСН, земельного и транспортного налогов

Федеральный закон от 02.12.2013 № 334-ФЗ внес ряд существенных изменений в НК РФ. Так, установлено новое правило, согласно которому заявление о переходе на ПСН можно подать при регистрации в качестве предпринимателя. Кроме того, отменена обязанность об утрате права на ПСН, если оно утрачено из-за несвоевременной уплаты налога.

Помимо этого, изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц, в том числе ИП.

Система "1С:Предприятие" - возможности программы

В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0, начиная с релиза 3.0.28, поддерживается методика раздельного учета, при которой способ учета НДС по материалам, товарам, ОС и НМА определяется в момент поступления. Для применения этой методики необходимо настроить учетную политику организации, установив на закладке "НДС" флажок "Раздельный учет НДС на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям". Например, в документах "Поступление товаров и услуг", "Поступление доп. расходов" и "Поступление НМА" в случае ведения раздельного учета НДС на счете 19 указывается способ учета НДС, который выбирается исходя из предполагаемого использования приобретенных ценностей:

принимается к вычету;
учитывается в стоимости;
для операций 0%;
распределяется

 ИТС ПРОФ - информация на каждый день

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В Справочник добавлена новая статья-рекомендация, рассказывающая о том, можно ли учесть дополнительные расходы, понесенные командированным работником при проезде вагоном повышенной комфортности.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на прибыль организаций"

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Работодатель является налоговым агентом по НДФЛ при выплате зарплаты сотрудникам. Причем порядок налогообложения зависит от налогового статуса сотрудника. Новая рубрика Справочника рассказывает об особенностях исчисления, удержания и уплаты налога с заработной платы резидентов и нерезидентов. Кроме того, она содержит статьи-рекомендации, которые помогут налоговым агентам определить статус физического лица, а также произвести перерасчет налога при его изменении.

Подробнее см. новости Справочника "Налог на доходы физических лиц"

Справочник "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник дополнен двумя статьями-рекомендациями. В одной из них рассказывается, должен ли основной вид деятельности страхователя, осуществляющего "льготную" деятельность, облагаться в рамках УСН. А в другой дан ответ на вопрос, можно ли при совмещении УСН и ЕНВД начислять взносы по пониженным тарифам на выплаты всем своим работникам.

Подробнее см. новости Справочника "Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование"

Справочник хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

В Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8 добавлены и обновлены практические примеры.

В связи с выпусками новых релизов конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 ред. 2.0 и 3.0 добавлены и обновлены примеры в рубриках "Основные средства", "Нематериальные активы", "Материалы", "Товары", "Готовая продукция", "Банковские операции", "Расчеты и обязательства", "Расчеты с персоналом", "Налоги и взносы", "Учетная политика".

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8

Справочник "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

В Справочник добавлены статьи, которые посвящены составлению в 1С:Бухгалтерия 8 декларации по НДС за IV квартал 2013 года и декларации по косвенным налогам за декабрь 2013 года. Крайний срок представления этих деклараций - 20 января 2014 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по налогу на добавленную стоимость"

Справочник "Отчетность по единому налогу на вмененный доход"

В Справочнике появилась статья о составлении декларации по ЕНВД за IV квартал 2013 года в 1С:Бухгалтерия 8. Плательщики ЕНВД должны представить ее не позднее 20 января 2014 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по единому налогу на вмененный доход"

Справочник "Отчетность по транспортному налогу"

Справочник дополнен статьей "Составление декларации по транспортному налогу за 2013 год в 1С:Бухгалтерия 8. Организации, признаваемые налогоплательщиками, должны представить эту декларацию не позднее 3 февраля 2014 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по транспортному налогу"

Справочник "Отчетность по земельному налогу"

В Справочник добавлена статья, рассказывающая о составлении декларации по земельному налогу за 2013 год в 1С:Бухгалтерия 8. Организации, признаваемые налогоплательщиками, должны представить ее не позднее 3 февраля 2014 года.

Подробнее см. новости Справочника "Отчетность по земельному налогу"

Справочник "Единая (упрощенная) налоговая декларация"

В Справочнике появилась статья "Составление единой (упрощенной) налоговой декларации за 2013 год в 1С:Бухгалтерия 8. В случае составления эту декларацию необходимо представить не позднее 20 января 2014 года.

Подробнее см. новости Справочника "Единая (упрощенная) налоговая декларация"

Бизнес-справочник: правовые аспекты

Справочник пополнен статьями-рекомендациями, посвященными взаимоотношениям между ООО и учредителем. В частности, в одной из них рассказывается о том, можно ли зарегистрировать ООО по домашнему адресу учредителя (генерального директора).

Подробнее см. новости Бизнес-справочника: правовые аспекты

Справочник "Административная ответственность"

В Справочник добавлено множество статей, рассказывающих о том, как избежать административной ответственности в тех или иных случаях. В частности, появилась новая рубрика, рассматривающая вопросы привлечения к ответственности в случае, когда нарушен порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Подробнее см. новости Справочника "Административная ответственность"

Отвечает аудитор

В последнем месяце пользователи программ "1С", заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, присылали вопросы экспертам по бухучету, налогообложению и кадрам. Наиболее актуальные и интересные вопросы за последний месяц:

19.12.2013 Вправе ли работодатель сделать 31 декабря выходным днем?

06.12.2013 Платится ли компенсация по уходу за ребенком до трех лет, если работница беременна вторым и ей назначено пособие по беременности и родам?

03.12.2013 Как оформить полномочия генерального директора как главного бухгалтера?

25.11.2013 Можно ли удерживать трудовую книжку, если увольняющийся сотрудник не сдал обходной лист?

25.11.2013 Когда перестает предоставляться вычет на ребенка-студента, который достиг 24-летнего возраста в год окончания ВУЗа?

22.11.2013 Можно ли учесть расходы на украшение офиса к Новому году и Рождеству?